Ако сте получили писмо от НАП, първо уточнете дали е проверка или ревизия и какъв е срокът за отговор. Не изпращайте обяснения, преди да сте прегледали документите си. Първият отговор често определя и хода на процедурата.
Представляваме физически лица и фирми от цяла България – от първото писмо на НАП до Върховния административен съд. Подготвяме отговорите до приходната агенция, възраженията срещу ревизионния доклад и жалбите срещу ревизионния акт. Обработили сме над 50 данъчни проверки и ревизии.
Работим с клиенти от цяла България
В повечето случаи не е нужно да идвате в София. Проверката и ревизията се водят чрез обмяна на книжа, по имейл и с документи. Водим комуникацията с органите по приходите от нашия офис, независимо коя териториална дирекция води Вашата процедура.
Ако се стигне до съд, първата инстанция е административният съд в съответната област. При съдебната процедура се явяваме на насрочените съдебни заседания. Документите се подават и преглеждат по електронен път, в Единния портал за електронно правосъдие в реално време и ежедневно. По този начин не изпускаме важните моменти. Единствените документи, които подаваме на хартия, са обясненията до НАП и иницииращите жалби в съдилищата. Последната инстанция е Върховният административен съд в София.
Първата среща с нас може да бъде на място в офиса ни в гр. София или онлайн.
Проверка или ревизия – как да разберете
Видът на процедурата е посочен в самия документ. Ако пише „Заповед за възлагане на ревизия“, става дума за ревизия. Искането за документи или поканата за обяснения обикновено са част от проверка.
По темата: Правни рискове при прилагане на механизма за обратното начисляване
| Проверка | Ревизия | |
|---|---|---|
| Започва с | искане за документи или обяснения | заповед за възлагане на ревизия |
| Цел | събиране на информация | установяване на задължения |
| Нови данъци | не се начисляват | могат да се начислят с лихви |
| Приключва с | протокол – или с възлагане на ревизия | ревизионен акт |
Проверката често предшества ревизията. Затова най-доброто време за адвокат е още на етап проверка. Повече: Проверка на физическо лице от НАП · Проверка на юридически лица от НАП
Кога е нужен данъчен адвокат
Най-добре – веднага след първото писмо от НАП. Първият отговор често определя и хода на процедурата, а неточно обяснение трудно се поправя по-късно.
- получите искане за представяне на писмени обяснения и документи от задължено лице;
- Ви връчат заповед за възлагане на ревизия;
- НАП иска да докажете произхода на парите или имотите си;
- сте получили ревизионен доклад или ревизионен акт;
- имате данъчни задължения и въпрос за давност, разсрочване или опрощаване;
- фирмата Ви има спор за право на данъчен кредит по ДДС.
Какво да направите в първите дни след писмото от НАП
- Запишете датата на връчване. От нея текат сроковете. При електронно връчване проверете профила си в портала на НАП.
- Прочетете за кои години и данъци се отнася. Това определя какви документи ще Ви трябват.
- Съберете документите. Договори, фактури, банкови извлечения, декларации, доказателства за дарения или заеми.
- Не давайте устни или писмени обяснения на момента. Ако Ви търсят по телефона, помолете въпросите да бъдат в писмен вид.
- Потърсете адвокат преди изтичането на срока. При нужда може да се поиска удължаване на срока за представяне на документи.
Как работим по данъчен спор – стъпка по стъпка
- Консултация. Преглеждаме полученото от НАП и Вашите документи. Казваме Ви какви са рисковете, какви са сроковете и какво трябва да се направи първо.
- Проверка от НАП. Подготвяме отговора и обработваме документите, които да представите. Целта е проверката да приключи без ревизия.
- Ревизия. Ревизията се извършва в срок до 3 месеца, който може да бъде удължен. Водим комуникацията с органите по приходите и следим дали се спазват сроковете.
- Ревизионен доклад. В 14-дневен срок от връчването може да се подаде възражение с нови доказателства. Това често е последният шанс нещо да се промени преди акта.
- Ревизионен акт. Обжалва се в 14-дневен срок пред дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“. Ако там жалбата не бъде уважена, следва жалба пред административния съд.
- Съд. Представляваме Ви пред административния съд в съответната област и пред Върховния административен съд. Решението на административния съд се обжалва с касационна жалба в 14-дневен срок.
По-подробно: Как да обжалвате ревизионен акт на НАП
Ревизия по особен ред – когато са налице данни за укрити приходи или доходи
Това е най-честият случай при физическите лица. НАП сравнява декларираните доходи с покупките на имоти, коли, парите по сметките и разходите. Ако има разлика, може да бъде възложена ревизия по особения ред.
При нея Вие трябва да покажете откъде са средствата. Необяснената разлика може да бъде обложена като доход. Полезни доказателства са договори за дарение и заем, наследство, продажба на имущество, доходи от чужбина. Важно е документите да са от времето на сделката.
Повече: Необлагаем доход – какво представлява · Отговорност при недеклариране на доходи
Най-честите грешки при проверка и ревизия
- Пропуснат срок. Изтеклият 14-дневен срок за жалба прави акта окончателен.
- Обяснения „от памет“. Неточна сума или дата остава в преписката и може да бъде използвана срещу Вас.
- Документи след срока. Което не е представено в ревизията, по-трудно се приема по-късно. Нерядко документи, представени в съдебната фаза, се приемат от съда за специално изготвени за производството.
- Документи, представени след събитията. Например договор за заем, подписан след старта на ревизията. Органите по приходите и съдът търсят доказателства от същия период.
- Възражение без доказателства. Общото несъгласие не променя ревизионния доклад – нужни са конкретни факти и документи.
Други спорове с НАП
- давност, разсрочване и опрощаване на публични задължения;
- спорове по ДДС – право на данъчен кредит, обратно начисляване, възстановяване;
- възстановяване и прихващане на данъци;
- двойно данъчно облагане при доходи от чужбина.
Анализ на съдебната практика
Следим решенията на административните съдилища и на Върховния административен съд по данъчни дела. В анализите си обясняваме какво е решил съдът, защо и какво означава това за Вас, ако сте в подобна ситуация. Данни на наши клиенти не публикуваме.
По темата: Проверка на физическо лице от НАП
Как работим и колко струва
На първата консултация преглеждаме писмото от НАП и Вашите документи. Ако поемем случая, водим цялата комуникация с НАП, подготвяме отговорите, възраженията и жалбите и Ви представляваме в съда.
Първоначалната консултация е в размер на 100 €, на място или онлайн. Хонорарът за процедурата зависи от етапа и обема на документите и се договаря след консултацията.
Често задавани въпроси
Каква е разликата между проверка и ревизия от НАП?
При проверка НАП събира информация и не може да установи нови задължения. Ревизията завършва с ревизионен акт, с който може да Ви бъдат начислени данъци и лихви.
Колко време продължава данъчната ревизия?
До 3 месеца от връчването на заповедта. Срокът може да бъде удължен. След това следват ревизионният доклад и актът.
В какъв срок се обжалва ревизионен акт?
В 14-дневен срок от връчването му, пред дирекция „Обжалване и данъчно-осигурителна практика“. Ако срокът бъде пропуснат, актът влиза в сила.
Трябва ли да дам обяснения на НАП без адвокат?
Можете, но не е препоръчително. Това, което изложите, остава в преписката и може да бъде използвано срещу Вас.
По темата: Проверка на юридически лица от НАП
НАП иска да докажа произхода на парите си. Какво да правя?
Съберете всички документи за доходите си – договори, банкови извлечения, дарения, заеми. Преди да ги представите, е добре адвокат да ги прегледа.
Не съм от София. Трябва ли да идвам в офиса Ви?
В повечето случаи – не. Консултацията може да е онлайн, а процедурата пред НАП е електронна, ползваме куриери и по електронен път. При съдебни процедури се явяваме на съдебните заседания. Има и изключения – ще Ви кажем на консултацията.
За колко години назад може да бъде ревизията?
За периодите, за които не е изтекла давността. Обикновено това са последните 10 години, броени от 1 януари на следващата година.
Спира ли жалбата събирането на сумата по ревизионния акт?
Сама по себе си – не. Изпълнението може да бъде спряно при определени условия, например при предоставено обезпечение или ако бъде направено изрично искане пред съда.
Получихте писмо от НАП?
Не чакайте до последния ден на срока. Обадете се на 0893 483 463 от понеделник до петък, 09:00–18:00 ч., или опишете случая си във формата за контакт – ще Ви отговорим до 3 часа. Първоначалната консултация е в размер на 100 €, на място в офиса ни в гр. София или онлайн – където и да се намирате в България. Изпратете ни писмото от НАП и документите, с които разполагате.
